Готовые ????????? ??????

Диплом  Учет денежных средств в кассе и расчетов с подотчетными лицами

Содержание:

Введение 2
Глава 1. Методологические основы бухгалтерского учета денежных средств в кассе и расчетов с подотчетными лицами 4
1.1. Сущность и необходимость кассовых операций и выдачи денег под отчет 4
1.2. Нормативно – правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств в кассе и расчетов с подотчетными лицами 7
1.3. Методика бухгалтерского учета денежных средств в кассе и расчетов с подотчетными лицами 10
Глава 2. Бухгалтерский учет денежных средств в кассе и расчетов с подотчетными лицами на примере ООО «ИКС-ФИТ» 13
2.1. Организационно – экономическая характеристика и учетная политика предприятия 13
2.2. Бухгалтерский учет кассовых операций 15
2.3. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами 25
Глава 3. Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств в кассе и расчетов с подотчетными лицами в ООО «ИКС-ФИТ» 34
3.1. Оценка состояния бухгалтерского учета денежных средств в кассе и расчетов с подотчетными лицами 34
3.2. Совершенствование бухгалтерского учета кассовых операций 37
3.2. Совершенствование бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами 41
Заключение 43
Список использованной литературы 48
Приложения 51

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Предприятия обязаны хранить свобод-ные денежные средства в учреждениях банков. Однако в отдельных случаях (для оплаты труда, закупки материалов для хозяйственных нужд, а также при осуществлении расчетов с физическими или юридическими лицами) пред-приятия организуют налично-денежное обращение.
Соблюдение правил ведения кассовых операций направлено на обеспе-чение сохранности денежных средств, предотвращение их необоснованного расходования или избыточного оседания в кассах. Ведение кассовых опера-ций на предприятиях подлежит жесткому контролю, как со стороны Банка России, так и со стороны налоговых органов. Поэтому к оформлению кассо-вых документов и бухгалтерском учету кассовых операций предъявляются повышенные требования.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций воз-никает потребность в использовании наличных денежных средств для выда-чи их работникам на представительские цели, для покупки товаров в других организациях или у физических лиц, а также на иные хозяйственно-операционные цели. В таких ситуациях работнику предприятия выдаются наличные денежные средства под его ответственность (под отчет) для вы-полнения определенных действий по распоряжению организации.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена важностью и необ-ходимостью своевременного и достоверного учета кассовых операций и рас-четов с подотчетными лицами.
Научная новизна дипломной работы состоит в исследовании методики бухгалтерского учета кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами в условиях фитнесс-клуба.
Практическая значимость дипломной работы заключается в возможно-сти использования результатов анализа методики бухгалтерского учета кас-совых операций и расчетов с подотчетными лицами как объектом исследова-ния, так и другими предприятиями аналогичной сферы деятельности.
Целью данной работы является изучение и критическая оценка методи-ки бухгалтерского учета кассовых операций и расчетов с подотчетными ли-цами в условиях конкретного предприятия, определение путей их совершен-ствования. Для достижения поставленной цели необходимо решить следую-щие задачи:
- изучить сущность, необходимость, нормативно-правовое обеспечение кас-совых операций и выдачи наличных денег под отчет;
- рассмотреть методику бухгалтерского учета кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами;
- изучить особенности учета денежных средств в кассе организации;
- изучить порядок аналитического и синтетического учета расчетов с подот-четными лицами;
- дать рекомендации исследуемому предприятию по совершенствованию учета наличных денежных средств и расчетов с подотчетными лицами.
Объектом исследования в данной работе является ООО «ИКС-ФИТ». В соответствии с уставом, данная организация предоставляет полный комплекс фитнесс-услуг. Предметом исследования являются наличные денежные сред-ства ООО «ИКС-ФИТ» и их потоки, а также расчеты данного предприятия с подотчетными лицами.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам изучения методики бухгалтерского учета кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами в условиях ООО «ИКС-ФИТ» необходи-мо сделать ряд выводов и обобщений.
В теоретической части курсовой работы выяснилось, что для хранения и учета денежных средств, для расчетов с подотчетными лицами в организациях предусмотрен обособленный участок – касса. Бухгалтерский учет кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами должен осуществляться в стро-гом соответствии с требованиями законодательства РФ с целью обеспечения информацией о наличии и движении наличных денежных средств и расчетов всех заинтересованных пользователей. Для этого осуществляется правильное документальное оформление кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами, контроль за соблюдением лимита денежных средств, обеспечение предельного размера наличных расчетов и контроль за сохранностью налич-ных денежных средств.
Как показало исследование, налично-денежное обращение в ООО «ИКС-ФИТ» организовано для оплаты труда работников, закупки матери-альных ценностей, для осуществления расчетов с физическими или юридиче-скими лицами за оказанные услуги.
Наличные денежные средства ООО «ИКС-ФИТ» хранятся в кассе. По-мещение кассы соответствует нормальным условиям работы кассира. Денеж-ные средства и денежные документы находятся в сейфе. С кассиром заклю-чен договор о полной материальной ответственности. На предприятии имеет-ся одна контрольно-кассовая машина, зарегистрированная в налоговых орга-нах. Банком для ООО «ИКС-ФИТ» установлен лимит наличных денежных средств в кассе в сумме 2500 руб. Предприятие соблюдает ограничение расчетов с юридическими лицами наличными денежными средствами в сум-ме 100000 руб.
В ходе работы выяснилось, что для учета кассовых операций изучаемое предприятие применяет первичные документы, утвержденные постановлени-ем Госкомстата России. Прием наличных денег в кассу ООО «ИКС-ФИТ» производится по приходным кассовым ордерам ф.№ КО-1. Получение де-нежных средств с расчетного счета производится по чекам. Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам ф. № КО-2 или надлежаще оформленным другим документам. До передачи в кассу приход-ные и расходные документы регистрируются в журнале регистрации ф. № КО-3. Все поступления и выдачи наличных денег учитываются в кассовой книге по форме КО-4.
Для синтетического учета наличных денежных средств ООО «ИКС-ФИТ» используется активный счет 50 «Касса». По дебету счета отражается поступление наличных денежных средств, а по кредиту – их списание. Кас-совые операции отражаются в ведомости № 1 и журнале-ордере № 1, из ко-торых обороты по дебету и кредиту счета 50 «Касса» переносятся в Главную книгу. Остаток по счету 50 «Касса» отражается в бухгалтерском балансе ф. № 1 во втором разделе актива «Оборотные активы».
Комиссией, назначенной приказом руководителя ООО «ИКС-ФИТ», ежемесячно в присутствии кассира проводится внезапная инвентаризация кассы, результаты которой оформляются актом.
Как показало исследование, организация наличного денежного обраще-ния в ООО «ИКС-ФИТ» организуется в соответствии с Положением о пра-вилах организации наличного денежного обращения на территории РФ и По-рядком ведения кассовых операций в РФ.
В ходе работы были выявлены нарушения и недостатки в учете кассо-вых операций в ООО «ИКС-ФИТ». Так, список лиц, которым разрешено вы-давать наличные деньги на хозяйственные нужды, приказом по предприятию не утвержден. Кроме того, на предприятии плохо организован синтетиче-ский учет денежных документов.
Для повышения точности и оперативности учета наличных денежных средств ООО «ИКС-ФИТ» можно порекомендовать:
- утвердить приказом по предприятию список лиц, которым разрешено выда-вать наличные деньги на хозяйственные нужды;
- автоматизировать бухгалтерский учет кассовых операций;
- движение денежной наличности в главной кассе предприятия учитывать на субсчете 50-1 «Касса организации»;
- учитывать денежные документы на субсчете 50-3 «Денежные документы»;
- в ведомости № 1 и в журнале-ордере № 1 ежемесячно вводить строку «Ито-го с начала года», что позволит анализировать потоки наличных денежных средств;
- в случае составления нескольких ведомостей № 1 и журналов-ордеров № 1 (по видам денежных средств) целесообразно составлять сводные регистры для разнесения оборотов по счету 50 «Касса» в Главную книгу.
ООО «ИКС-ФИТ» выдает своим работникам наличные деньги под от-чет. Подотчетные лица – это работники предприятия, которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использова-нии. Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами в ООО «ИКС-ФИТ» ведется по каждой сумме, выданной под отчет в разрезе отдельных подотчетных лиц.
Для обобщения информации о расчетах с подотчетными лицами в ООО «ИКС-ФИТ» применяется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами. На вы-данные под отчет суммы счет дебетуется в корреспонденции со счетами уче-та денежных средств, а на израсходованные подотчетными лицами суммы кредитуется в корреспонденции со счетами затрат или материальных ценно-стей. Отличительной особенностью синтетического учета расчетов с подот-четными лицами является тот факт, что счет 71 не сальдируется и может иметь одновременно дебетовое и кредитовое сальдо.
Состав и перечень учетных регистров синтетического учета в ООО «ИКС-ФИТ» представлен журналами – ордерами № 7 по кредиту счета 71, оборот по дебету счета 71 находит отражение в журнале – ордере № 1 (сумма выданных денежных средств).
ООО «ИКС-ФИТ» обеспечивает соответствие регистров синтетическо-го и аналитическог

Диплом  Учет денежных средств в кассе и расчетов с подотчетными лицами