Готовые ????????? ??????

Диплом  Учет и анализ движения денежных средств организации

Содержание:

Введение
Глава 1. Методология учета и анализа денежных средств 5
1.1.1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций 5
1.1.2. Учет и документальное оформление движения денежных средств в кассе 9
1.1.3. Учет и документальное оформление безналичных денежных средств 15
1.1.4. Отчет о движении денежных средств 36
Глава 2. Учет денежных средств на примере ООО «Жаворонок» 43
2.1. Организационно – экономическая характеристика и учетная политика организации 43
2.2. Учет движения денежных средств и отражение их в бухгалтерской отчетности 47
2.4. Анализ движения денежных средств на примере ООО «Жаворонок» 90
Глава 3. Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств и оптимизация системы управления денежными средствами 111
3.1. Предложения по совершенствованию учета денежных средств 111
3.2. Совершенствование системы управления денежными средствами 114
Заключение 124
Список использованной литературы 131
Приложения 136


Введение

Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одно из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средствам платежа по обязательствам предприятия. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных средств, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.
Каждое предприятие ежедневно осуществляет или получает различного рода платежи. В рыночных условиях особое значение приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, их учета, контроля за рациональным их использованием. Денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности, в этом состоит актуальность темы дипломной работы.
В сфере розничной торговли наибольшая часть всех хозяйственных операций, как правило, осуществляется за наличный расчет. Для нормальной, стабильной работы предприятия одним из необходимых условий является наличие достаточного количества денежных средств. На практике существуют определенные правила управления наличными и безналичными денежными потоками.
Это обязывает организации вести учет движения денежных средств и соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный в РФ. Для этого бухгалтеру нужно организовать надлежащий учет и документооборот на предприятии, что не всегда просто сделать, учитывая специфику данного вида деятельности. Отдельного внимания заслуживает порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ), которая в силу требований Закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов при помощи платежных карт» от 22.05.2003 (ред. от 17.07.2009) обязательна при расчетах с посетителями за реализованную продукцию и предоставленные услуги. К сожалению, нормативные документы, регулирующие порядок ведения кассовых операций и применения ККТ, содержат много неясностей и спорных вопросов, на которые чиновники пытаются дать ответ, приводя в своих разъяснениях только общие рекомендации, не акцентируя внимания на их практическом применении. Поэтому, несмотря на то что выпущено огромное количество писем, некоторые проблемы так и остаются до конца не урегулированными.
Целью дипломной работы является изучение порядка учета денежных средств, анализ их использования, разработка предложений по результатам проведенного анализа.
В соответствии с указанной целью дипломной работы поставлены следующие задачи:
· изучить вопросы нормативно-правового регулирования учета денежных средств и методику их анализа;
· проанализировать организацию бухгалтерского учета денежных средств в обществе с ограниченной ответственностью «Жаворонок», разработать практические мероприятия по усилению контроля за движением и сохранностью денежных средств.
Предметом исследования явились теоретико-методологические, методические и практические вопросы содержания, организации, информационного обеспечения, нормативно-правовой базы учета и анализа денежных средств.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Жаворонок». Основной вид деятельности ООО «Жаворонок» – розничная продажа.
Теоретическая и методологическая основы исследования. В соответствии с поставленными задачами при проведении исследований использовались теоретико-методологические и методические разработки в области бухгалтерского учета и анализа таких отечественных и зарубежных специалистов, как Кондраков Н.П., Савицкая Г.В., Богатая Н.Н., Касьянова Г.Ю. и др.
В данной работе в качестве нормативно-правовой базы были использованы законодательные акты РФ, постановления Правительства РФ, Указы Президента РФ, приказы Министерства финансов РФ, данные бухгалтерской отчетности ООО «Жаворонок».

25 приложений

Диплом  Учет и анализ движения денежных средств организации