Готовые ????????? ??????

Диплом  Бухгалтерский учет денежных средств и анализ платежеспособности

Содержание:

Введение 2
1. Экономическая характеристика предприятия 6
1.1. Управление и структура предприятия 6
1.2. Экономические показатели деятельности предприятия 9
1.3. Организация бухгалтерской службы на предприятии 13
1.4. Учетная политика предприятия 15
2. Бухгалтерский учет денежных средств 21
2.1. Учет наличных денежных средств 21
2.2. Учет денежных документов 28
2.3. Учет денежных средств на расчетном счете 31
2.4. Инвентаризация денежных средств 43
3. Финансовая устойчивость предприятия 45
3.1. Ликвидность 45
3.2. Платежеспособность 52
4. Выводы и предложения 59
Библиографический список 69
Приложения 73

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью. Все сделки, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.
Основной частью денежного оборота является безналичный оборот. Свободные денежные средства предприятий хранятся на их расчетных, текущих, валютных и специальных счетах в банках. Движение денег происходит в виде перечисления их по счетам в кредитных учреждениях. Это позволяет обеспечить сохранность денежных средств, способствует эффективному осуществлению кредитных, расчетных и кассовых операций предприятий. Для государства очень важно ускорение безналичного оборота денежных средств, так как это способствует сдерживанию инфляции и упорядочению платежей.
Предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Однако в отдельных случаях (для оплаты труда штатных и внештатных сотрудников, закупки материалов и других предметов обихода для хозяйственных нужд, а также при осуществлении расчетов с физическими или юридическими лицами) предприятия организуют налично-денежное обращение.
Соблюдение правил организации безналичных расчетов и ведения кассовых операций направлено на обеспечение сохранности денежных средств, предотвращение их необоснованного расходования или избыточного оседания в кассах и на банковских счетах.
Ведение кассовых операций и безналичных расчетов на предприятиях подлежит жесткому контролю, как со стороны Банка России, так и со стороны налоговых органов. Поэтому к оформлению денежных документов и бухгалтерском учету денежных средств предъявляются повышенные требования.
Проблема платежеспособности в современном мире весьма актуальна. От того, насколько успешно она решается, зависит многое в экономической и социальной жизни любой страны в широком смысле слова, практически любого предприятия в узком смысле.
Платежеспособность определяет возможность предприятия своевременно расплачиваться по краткосрочным обязательствам с помощью ликвидных оборотных активов и одновременно продолжать бесперебойную деятельность. Это предполагает, что оборотные активы в форме дебиторской задолженности и части запасов могут быть превращены в денежные средства, достаточные для погашения краткосрочных долгов числящихся на балансе предприятия. Положительная разница между стоимостью ликвидных оборотных активов и величиной краткосрочной задолженности должна быть не менее стоимости запасов, необходимых для продолжения бесперебойной деятельности, т. е. для обеспечения одного цикла кругооборота средств. Формирование выручки от продаж в конце цикла сопровождается формированием новых оборотных активов в форме запасов дебиторской задолженности и денежных средств.
Управление платежеспособностью организации в конечном итоге сводится к управлению ее денежными потоками. В условиях самостоятельного рыночного функционирования предприятий важнейшим аспектом устойчивого развития предприятия является стабильный денежный поток предприятия. Положительный денежный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвидное развитие.
Информация о движении денежных средств и выполнении бюджета по притоку и оттоку денежных ресурсов позволяет предприятию контролировать свою платежеспособность, оперативно принимать корректирующие меры по ее стабилизации. Кредиторы и инвесторы могут судить о способности предприятия генерировать денежные ресурсы, балансировать и синхронизировать денежные потоки.
Оптимизация денежных потоков осуществляется путем выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности, синхронизации и устойчивого роста чистого денежного потока. В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияют на результаты хозяйственной деятельности.
При дефицитном денежном потоке снижаются ликвидность и уровень платежеспособности предприятия, что приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда.
При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции, замедляется оборачиваемость капитала по причине простоя денежных средств, теряется часть потенциального дохода в связи с упущенной выгодой от прибыльного размещения денежных средств в операционном или инвестиционном процессе.
Синхронизация денежных потоков должна быть направлена на устранение сезонных и циклических различий в формировании как положительных, так и отрицательных денежных потоков, а также на оптимизацию средних остатков денежной наличности. Заключительным этапом оптимизации является обеспечение условий максимизации чистого денежного потока предприятия, рост которого обеспечивает повышение уровня самофинансирования предприятия, снижает зависимость от внешних источников финансирования.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена важностью бухгалтерского учета денежных средств и анализа платежеспособности для эффективной работы организаций различных форм собственности.

Актуальность проблем бухгалтерского учета денежных средств и анализа платежеспособности, а также недостаточность её научной разработанности предопределили выбор темы, обусловили цель и задачи дипломной работы.
Целью данной работы является изучение и критическая оценка методик бухгалтерского учета и анализа денежных средств в условиях конкретного предприятия, определение путей совершенствования учетной работы и оптимизация денежных потоков. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- проанализировать синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе организации и на банковских счетах;
- рассмотреть порядок проведения инвентаризации денежных средств в организации;
- проанализировать платежеспособность и ликвидность предприятия;
- дать рекомендации исследуемому предприятию по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств и укреплению платежеспособности.
Объектом исследования в данной работе является общество с ограниченной ответственностью «Пегас». Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля. Предметом исследования являются наличные и безналичные денежные средства ООО «Пегас» и их потоки, а также денежные документы.
Для написания работы в качестве нормативно – правовой базы использовались Указы Президента РФ, законы РФ, постановления Правительства РФ, постановления, разъяснения Министерства Финансов РФ и ФНС России.
Методологической основой дипломной работы являются учебные пособия по бухгалтерскому учету и экономическому анализу, публикации в периодической печати по теме дипломной работы.

Диплом  Бухгалтерский учет денежных средств и анализ платежеспособности