Готовые ????????? ??????

Диплом  Проблемы учета отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств в организации

Содержание:

Введение 4
I. Методология учета отложенных налогов 7
1. Цели ПБУ 18/02, значение ОНА и ОНО в расчете налога на прибыль, подлежащего перечислению в бюджет. 7
2. Сравнение положений МСФО 12 и ПБУ 18/02. 8
3. Расчет налога на прибыль, подлежащего перечислению в бюджет. 13
3.1. Расчет налога на прибыль по данным бухгалтерского учета. 14
3.2. Характеристика разниц между бухгалтерским и налоговым уче-том. 15
3.2.1. Характеристика постоянных и временных разниц 15
3.2.2. Вычитаемые временные разницы и отложенное налоговое обяза-тельство. 18
3.2.3. Налогооблагаемые временные разницы и отложенный налоговый актив. 20
3.2.4. Примеры возникновения временных разниц 23
3.3. Корректировка данных бухгалтерского учета для целей налогооб-ложения и определение текущего налога на прибыль (убыток). 32
4. Проблемы учета ОНА и ОНО 33
4.1. Проблема «переходного периода». 33
4.2. Проблемы аналитического учета ОНА, ОНО и соответствующих им разниц. 37
4.2.1. Организация аналитического учета по видам разниц между бух-галтерским и налоговым учетом. 37
4.2.2. Определение корреспонденции счетов 09 и 77. 38
4.3.1. Причины возникновения вычитаемых временных разниц, ука-занные в ПБУ 18/02. 38
4.3.2. Причины возникновения налогооблагаемых временных разниц, указанные в ПБУ 18/02. 43
4.4. Трансформация временных разниц в постоянные 44
II. Применение ПБУ 18/02 в практике ОАО «Новороссийский судоре-монтный завод». 45
1. Характеристика ОАО «Новороссийский судоремонтный завод». 45

2. Характерные для деятельности ОАО «Новороссийский судоремонтный завод» хозяйственные операции, приводящие к образованию отложенных налогов. 48
2.1. Хозяйственные операции, по которым возникает отложенный нало-говый актив. 48
2.1.1. ОНА, возникший при реализации основных средств с убытком. 48
2.1.2. ОНА, возникающий при учете расходов по договорам страхо-вания. 49
2.1.3. ОНА, возникающие при учете убытка. 52
2.1.4. ОНА при списании дебиторской задолженности до истечения срока исковой давности. 55
2.2. Хозяйственные операции, по которым возникает отложенное нало-говое обязательство. 57
2.2.1. ОНО по лизинговому имуществу 57
2.2.2. ОНО, возникающее при определении первоначальной стоимости основных средств. 65
2.2.3. ОНО при формировании себестоимости и оценке незавершенного производства. 73
3. Отражение отложенных налогов в отчетности ОАО «Новороссийский судоремонтный завод». 75

III. Оптимизация учета временных разниц и соответствующих им отло-женных налогов. 78
1. Оптимизация учетного процесса ОНА/ОНО с помощью учетной поли-тики. 78
2. Сближение бухгалтерского и налогового учета по хозяйственным опе-рациям с наиболее распространенными причинами разниц 84
3. Существование и взаимодействие бухгалтерского учета и налогообло-жения. 88
Заключение 90
Список использованной литературы 95

Диплом  Проблемы учета отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств в организации