Готовые ?????????

Шпаргалки  Ответы на вопросы к экзамену. Налоги. 20 вопросов

Содержание:

СОДЕРЖАНИЕ

ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 3
1. Сущность и краткое содержание основных теорий налогообложения 3
2. Сущность и краткое содержание экономических признаков налога. 5
3. Сущность и краткое содержание юридических признаков налога. 6
4. Сравнительная характеристика легальных и доктринальных определений налога. 6
5. Основные, дополнительные и специфические элементы налога. 7
6. Субъект налога. 7
7. Объект и предмет налога 8
8. Прямые и косвенные налоги 8
9. Реальные, личные, закрепленные и регулирующие налоги 9
10. Общие, целевые, периодические и разовые налоги. Активные и пассивные налоги. 10
11. Функции налогов 11
12. Налоговая деятельность государства 11
13. Методы определения и расчета налоговых обязательств 12
14. Исторический обзор принципов налогообложения 12
15. Экономические принципы налогообложения 13
16. Юридические принципы налогообложения 14
17. Организационные принципы налогообложения 15
18. Участники налоговых отношений 17
19. Налоговая отчетность и налоговый контроль 18
20. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 19
ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 21
1. Классификация налоговых проверок. 21
2. Камеральные и выездные налоговые проверки. Общие положения и основные различия. 22
3. Основные организационно-правовые методы налогового контроля, используемые при проведении налоговых проверок. Краткая характеристика. 24
4. Основные методы налогового реагирования по результатам налоговых проверок. Краткая характеристика. 25
5. Взыскание недоимки по налогам и сборам, выявленной в результате налоговой проверки и пени по ним. Общие положения. 26
6. Основные этапы проведения камеральной налоговой проверки. Краткая характеристика. 27
7. Порядок оформления результатов камеральных проверок и принятие решений по ним. Акт камеральной налоговой проверки. Форма и порядок составления. 28
8. Основные этапы проведения выездной налоговой проверки. Краткая характеристика. 29
9. Права и обязанности должностных лиц налогового органа, производящих выездную налоговую проверку. 30
10. Права налогоплательщиков (плательщиков сбора, налоговых агентов) в ходе проведения выездной налоговой проверки. 32
11. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Общие положения. Порядок составления акта выездной налоговой проверки. 33
12. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов проверки. 34
13. Виды и краткая характеристика решений налогового органа, принимаемых в результате налоговых проверок. 34
14. Методы исследование отдельного документа в ходе налоговой проверки. 36
15. Методы исследования нескольких документов в ходе выездной налоговой проверки. 37
16. Методика проверок правильности исчисления и уплаты налога на имущество организаций. 38
17. Методика проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль. 39
18. Методика определения должностными лицами налоговых органов подлежащих уплате сумм налога расчетным путем. 40
19. Особенности проверок обособленных подразделений организаций и оформления результатов таких проверок. 41
20. Методика проверки соблюдения налогоплательщиком (плательщиком сбора) или налоговым агентом установленного порядка ведения кассовых операций в РФ. 42


ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

1. Сущность и краткое содержание основных теорий налогообложения
I. Теории обмена.
Согласно данной концепции, налог выступает средством оплаты обществом (населением, гражданами) услуг государства. То есть посредством налогов граждане оплачивают услуги госу-дарства по их охране от нападения извне, защите от внутренних правонарушителей, получению правосудия, поддержанию правопорядка и т.п. В силу этой теории налоговые отношения являют-ся разновидностью товарно-денежных отношений, где за плату в виде налогов общество получа-ет товар в виде комплекса государственных услуг.
Данная теория имеет множество ответвлений. Так, согласно атомистической теории, на-лог есть результат договора между гражданами и государством, в силу которого государство обя-зано оказывать обществу определенные услуги, получая взамен от него право на установление налогов. Согласно теории наслаждения, налог есть цена, уплачиваемая гражданами за получае-мые им от государства наслаждения в виде общественного порядка правосудия, обеспечения за-щиты личности и сохранности собственности. Наслаждение доставляют также общественные работы, народное просвещение, национальная защита от внешней агрессии и внутренняя защита, обеспечивающая каждому гражданину участие выгодах, доставляемых общественным порядком. Согласно теории налога как страхового платежа, налог  это страховой платеж, вносимый гражданами в качестве платы за страхование, осуществляемое государством от таких страховых рисков, как война, нарушения общественного порядка, преступления и т.д.
Распространенной концепцией является теория коллективных потребностей. Сущность этой теории состоит во взгляде на государство как на субъект, призванный способствовать реа-лизации общих (коллективных) потребностей граждан (членов общества). В силу этого государ-ство может осуществлять экономические функции и иметь собственный государственный сектор экономики, призванный удовлетворять коллективные (общественные) потребности. Налогооб-ложение обусловлено существованием государства и выступает тем финансовым источником, который способствует деятельности государства по удовлетворению коллективных потребностей граждан. Данная теория обосновывает принудительность налогообложения и служит обоснова-нием расширения сферы деятельности государства, его вмешательства в дела экономики, роста налогов. В дальнейшем на базе этой теории возникла так называемая «идея солидарности», где налоги рассматривались уже не только как источник финансирования деятельности государства по удовлетворению коллективных потребностей, но и как способ перераспределения националь-ного продукта между богатыми и бедными, уравнивая их доходы и материальное положение.
Также достаточно распространенной является теория социальной возвратности налога, которая одинаково пропагандировалась как капиталистическими, так и социалистическими госу-дарствами. Согласно этой теории, налоги, собираемые с граждан государством, возвращаются этим же гражданам в виде всякого рода государственных услуг.
II. Теории налога как регулятора экономики.
Для данной теории сущностным моментом налога выступает не то обстоятельство, что они выступают доходом государства либо платой за услуги, которые государство оказывает об-ществу, а возможность использования налога как средства воздействия на экономическое разви-тие страны. Эта теория имеет множество разновидностей, наиболее распространенной из кото-рых является теория встроенного бюджетного регулятора. Смысл этой теории заключается в том, что в современных условиях внутренние возможности экономики по саморегулированию ограничены.
Еще большее значение налогам как фактору воздействия на экономическое развитие при-дает теория экономики предложения. Согласно этой теории, высокий уровень налогообложе-ния отрицательно сказывается на развитии производства, подавляя предпринимательскую актив-ность и лишая предпринимателей тех денежных средств, которые они могли бы вложить в про-изводство. Рост налогового бремени приводит к увеличению государственных доходов до опре-деленного предела. Переступив этот предел, налоги начинают «душить» экономику, что приво-дит к уменьшению налоговой базы и соответственно к сокращению общего объема налоговых поступлений государству. Поэтому предлагается снизить как количество налогов, так и налого-вые ставки по оставшимся налогам, т.е. снизить налоговое бремя на экономику. Экономика отве-тит на это своим ростом, т.е. увеличением налоговой базы (ростом числа налогоплательщиков и возрастанием их налогооблагаемого дохода), что в свою очередь приведет к возрастанию общего объема налоговых поступлений.
Особой разновидностью теории налоги -регулятор экономики выступает носящая соци-альный оттенок теория налоги -средство уравнивания доходов. Согласно этой теории, с по-мощью прямых налогов (подоходного налога, налогов с наследства и дарений) и посредством применения прогрессивной шкалы налогообложения государство может ликвидировать имуще-ственное неравенство членов общества. Богатые с помощью высоких налоговых ставок станут менее богатыми, а бедные благодаря налоговым льготам станут менее бедными. Используя «экс-проприирующую роль» налогов и трансфертные платежи из бюджета, государство перераспреде-ляет национальный доход общества от богатых к бедным, уравнивая тем самым их личные дохо-ды. При этом все-таки утверждается, что налогообложение предпринимателей не должно быть высоким, так как исчезнет стимул к расширению производства.
III. Теория налога как источника государственного дохода.
Следует отметить, что ни одна из налоговых теорий не отрицает того факта, что налоги являются доходным источником государства. Но если теории обмена оправдывают существова-ние налогов тем, что они являются платой за услуги государства, а теории налога как регулятора экономики предлагают использовать налог как инструмент регулирования экономических отно-шений, то данная теория признает за налогом лишь одно качество  быть источником государст-венного дохода. Наиболее четко данная теория изложена в более общей теории налогового ней-тралитета, называемой еще классической теорией налогов. Согласно этой теории, рыночная экономика функционирует в саморегулирующемся режиме, а налогам отводится единственная функция  быть источником доходов государства. При этом государство призвано только под-держивать общий порядок в стране и не вмешиваться в экономические и социальные области. Следовательно, налог должен быть сконструирован так, чтобы давая доходы государству, не вли-ять на экономику и социальную сферу. Отсюда и название этой теории – теория налогового ней-тралитета. При этом сам налог представители данной теории могли рассматривать и как плату за государственные услуги, и как пожертвова