Готовые ????????? ??????

Диплом  Управление денежными средствами

Содержание:

Введение
Глава 1. Управление финансами предприятия и теоретические основы денежного оборота 9
1.1. Понятие и сущность денежных средств и денежных потоков предприятия 9
1.2. Система управления финансами и денежным оборотом на предприятии 16
1.3. Кругооборот денежных средств на предприятии и денежные потоки 21
1.4. Текущие финансовые потребности и источники их финансирования 27
Глава 2. Основные направления улучшения управления денежными средствами и финансовыми ресурсами предприятия на примере ООО «СПС» 36
2.1. Характеристика предприятия ООО «СПС» 36
2.2. Анализ результатов деятельности предприятия 40
2.3. Анализ сбалансированности денежных потоков по данным финансовой отчетности 57
Глава 3. Пути оптимизации и основные инструменты управления денежно-финансовым оборотом на примере ООО «СПС» 66
3.1. Стратегии управления денежными потоками предприятия 66
3.2. Особенности системы управления денежными потоками ООО «СПС» 69
3.3. Рекомендации по совершенствованию действующей политики управления денежными потоками ООО «СПС» 73
3.4. Состояние внутрихозяйственного контроля денежных средств ООО «СПС» 77
Заключение 87
Список литературы 92
Приложение 95

Введение

В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих влияние на хозяйственные результаты его деятельности. С развитием финансового менеджмента данная категория все больше обретает практическое применение и требует более глубокого рассмотрения в научно-теоретическом аспекте.
Реализация большинства управленческих решений по проведению хозяйственных операций связана с использованием денежных средств. Управление денежными потоками нацелено на обеспечение поддержания необходимого объема оборотных средств, финансирование внеоборотных активов организации, формирование долгосрочных финансовых вложений, сохранение платежеспособности и финансовой устойчивости организации в целом. Необходимым условием эффективного управления денежными потоками, как и всеми средствами предприятия, является создание налаженной информационной системы, включающей в себя подсистемы бухгалтерского учета и экономического анализа.
В условиях рыночной экономики денежные средства предприятия всегда являются наиболее ограниченным ресурсом, поэтому эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую стабильность предприятия в процессе его развития. Для предприятия, работающего в рыночных условиях, одно из основополагающих условий деятельности - непрерывное движение денежных средств, которое может обеспечить функционирование всех видов деятельности предприятия, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников.
Одним из основных условий финансового благополучия и реализации возможностей рыночного развития предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий погашение всех первоочередных платежей. Отсутствие минимального необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная величина денежных средств, напротив, говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.
Деньги должны оперативно направляться в оборот с целью получения прибыли путем расширения своего производства или инвестирования в другие предприятия. В этой связи возникает необходимость оценить движение потоков денежных средств, изучить их динамику, определить сумму превышения поступлений над платежами, что позволяет сделать вывод о возможностях внутреннего финансирования.
Изучение движения денежных потоков направлено на формирование информации об объемах, временных параметрах, источниках поступления и направлениях расходования денежных средств, которая необходима для обоснования принятия решений по управлению денежными потоками с учетом влияния объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов.
Темпы развития предприятия, его платежеспособность и финансовая устойчивость определяются достаточностью денежных средств и синхронизацией денежных потоков. Организация денежных потоков связана с операционной деятельностью предприятия и определяет ее эффективность, обеспечивая сокращение производственного и финансового циклов предприятия, а следовательно, получение дополнительной прибыли.
С другой стороны, платежеспособность предприятия сегодня означает гораздо больше, чем своевременное исполнение обязательств. Качество организации денежных потоков во многом определяет деловую репутацию предприятия. Следовательно, возникает необходимость совершенствования организации денежных потоков, способной стать основой не просто улучшения финансовых показателей предприятия, но и высокого рейтинга.
Необходимость учета и анализа денежных потоков предприятия обусловлена следующими причинами. Во-первых, на предприятиях главенствует принцип максимизации прибыли и снижения затрат, который не предполагает связи данных мер с качеством управления денежными потоками. Во-вторых, вопросы организации денежных потоков как системы мероприятий, позволяющих реализовать стратегию развития предприятия, разработаны недостаточно и существует потребность в повышении эффективности организации денежных потоков предприятий в современных условиях. Всё это подтверждает актуальность темы дипломной работы.
Учитывая практическую значимость денежного потока, он является предметом исследований экономистов и финансистов на протяжении многих столетий.
Отечественная теория и практика управления денежным потоком не получила развития, адекватного его значимости. В России управление денежным потоком зачастую представляет собой простое администрирование. В результате масштабный и динамично растущий в стране денежный поток характеризуется замедлением оборачиваемости, снижением генерируемого финансового результата и рентабельности. В этих условиях повышается привлекательность размещения денежных активов в финансовых инструментах и прослеживается ярко выраженная тенденция увеличения в структуре денежного потока инвестиционных денежных оттоков в форме финансовых вложений. Смена стратегий в управлении денежным потоком на внутрихозяйственном уровне означает отвлечение финансовых ресурсов из реального сектора экономики, усиление спекулятивных тенденций в хозяйственной среде и снижение качества экономического роста.
Концепция денежного потока в ХХ веке активно исследовалась зарубежными экономистами в рамках современного монетаризма и неоклассической экономической теории, где товарно-денежные потоки абсолютизируются в главную форму движения капитала.
Фундаментальные исследования, направленные на рассмотрение экономического содержания и сущности денежных потоков, были проведены отечественными и зарубежными учеными, среди которых И.А. Бланк, В.В. Бочаров, Р.Вестерфилд, В.Д. Новодворский, В.В. Ковалев, Е.М. Сорокина и др.
Общие теоретические вопросы системы управления денежными потоками предприятия нашли отражение в работах таких авторов, как М.И. Баканов, И.А. Бланк, В.В. Бочаров, М.А Вахрушина, Л.Т. Гиляровская, О.В. Ефимова, В.В. Ковалев, В.Б. Ивашкевич, Р.С. Сайфуллин, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет, С.А. Николаева, Н.П. Кондраков, Е.В. Никифорова,
В.Ф. Палий и др.
В то же время практические вопросы в рамках управления денежными потоками остаются нерешенными.
Целью дипломной работы является исследование теоретических вопросов, анализ и разработка практических рекомендаций по совершенствованию управления денежными средствами предприятия для повышения эффективности деятельности ООО «СПС».
Достижение поставленной цели обусловило постановку и решение следующих задач:
• изучить понятие денежные средства предприятия;
• систематизировать теоретические подходы ученых к раскрытию сущности денежных потоков предприятия;
• определить роль денежных потоков в системе управления организацией;
• провести анализ баланса ООО «СПС»;
• исследовать место денежных средств в процессе обеспечения платежеспособности предприятия ООО «СПС»;
• выявить особенности и закономерности в формировании и использовании денежного потока в ООО «СПС»;
• дать оценку эффективности использования денежных активов ООО «СПС»;
• сформулировать предложения и рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами ООО «СПС».
Предметом исследования являются теоретические, методические и практические вопросы управления денежными средствами предприятия.
Объектом исследования являются денежные средства предприятия ООО «СПС»,
В процессе работы изучены научные труды зарубежных и отечественных специалистов в области финансового менеджмента, анализа и управления движением денежных средств на предприятиях, законодательные, нормативные и инструктивные материалы, а также данные, собранные автором в ООО «СПС».
В дипломной работе используются следующие методы исследования: логический, монографический, статистический, экономический, экспертный и другие.

2009