Готовые ????????? ??????

Диплом  Анализ доходов и расходов банка

Содержание:

Введение
Глава 1. Доходы и расходы банка: их структура и характеристика
1.1. Значение доходов и расходов в деятельности банка
1.2. Классификация доходов и расходов банка
1.3. Оценка уровня прибыльности банка
Глава 2. Анализ доходов и расходов банка «-»
2.1. Организационно-правовая характеристика банка «-»
2.2. Анализ состава, динамики и структуры доходов и расходов
2.3. Оценка эффективности функционирования банка
Глава 3. Направления повышения прибыльности банка в условиях финансового кризиса
3.1. Применение технологии управления доходностью
3.2. Формирование программы сокращения операционных расходов коммерческого банка
Заключение
Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отра-жает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Размер при-были зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произ-веденных расходов.
Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизвод-ственной деятельности. Источниками доходов банка являются совершение бан-ковских операций и оказание банковских услуг клиентам, а также побочная деятельность банка.
Расход - это использование (затраты) денежных средств на производст-венную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.
Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, называется ба-лансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное зна-чение, ее называют убытком.
Прибыль банка подразделяется на операционную, прибыль от побочной деятельности и прочую. Наибольшую долю в составе прибыли составляет опе-рационная прибыль, а в ней - процентная прибыль.
Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерче-ского банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.
Объектом практического исследования являлся КБ «Возрождение». По состоянию на 31 декабря 2008 года Банк имеет 55 филиалов в Российской Фе-дерации, большинство из которых расположено в Москве и Московской облас-ти, численность персонала Банка составила 6 635 человек.
Эффективность функционирования банка за 2006-2008 гг. заметно вырос-ла, так рентабельность капитала выросла с 19 до 23%, а рентабельность активов с 1,4 до 2,4%.
Анализ доходов и расходов КБ «Возрождение» позволил выявить сле-дующие ключевые моменты.
За 2006-2008 годы наблюдается заметный рост доходов банка на 10929 млн. руб. или в 2,24 раза. Основной рост доходов банка обусловлен ростом процентных доходов –8233 млн. руб. или в 2,31 раза. Именно процентные до-ходы являются основными для многих коммерческих банков, КБ «Возрожде-ние» не является исключением.
Также значительный рост наблюдается по комиссионным доходам – 2179 млн. руб. или почти в два раза (на 99,18%).
Наибольший удельный вес в структуре доходов предприятия приходиться на процентные доходы, причем в динамике он только вырос и составил 73,57%. Вторая статья доходов по своему удельному весу – это комиссионные доходы. Необходимо отметить некоторое снижение доли комиссионных доходов с 24,98 до 22,19%.
Темп роста расходов предприятия не такой высокий, как темп роста до-ходов, что, несомненно, является положительным моментом и свидетельствует о росте эффективности функционирования банка. Так в целом за период расхо-ды банка выросли на 8593 млн. руб. или в 2,07 раза.
В значительной степени рост расходов обусловлен ростом двух статей – процентных расходов (на 3223 млн. руб. или в 2,15 раза) и административных и прочих операционных расходов (на 2786 млн. руб. или на 65,66%).
Заметно увеличились отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля, рост значение показателя составил 1806 млн. руб.
В 2007 году и 2008 году банк потерпел убытки от переоценки валюты, расходы за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты составили 60 и 27 млн. руб. соответственно по годам.
В 2008 году банком были получены убытки по операциям с ценными бу-магами, расходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами соста-вили 89 млн. руб.
Наблюдается рост эффективности функционировании КБ «Возрождение». Так показатель чистой процентной маржи вырос с 5,58 до 8,04%, а показатель коэффициента чистой маржи операционной прибыли с 1,9 до 3,2%. Учитывая наличие кризисных явлений в банковской сфере можно отметить эффективное управления активами и пассивами банка.
В качество совершенствования было предложено два направления:
- внедрение технологии управления доходностью;
- разработка программы снижения операционных расходов.
Управление доходностью - это планирование, оценка и контроль, а также интерпретация прибыльности организаций, услуг и отношений с клиентами.
Управление доходностью включает в себя мониторинг определенных ти-пов статистических показателей. Прибыли банка можно оценивать по четырем направлениями – по организационным подразделениям, по продуктам, по сче-там (клиентам), и (в некоторых случаях) по каналам сбыта.
Программа снижения операционных расходов осуществляется по сле-дующим категориям: персонал, расходы на аренду, командировочные и пред-ставительские расходы, расходы на маркетинг и рекламу, хозяйственные рас-ходы, централизация функций, аутсорсинг, автоматизация, изменение (оптими-зация) бизнес-процессов.
В ходе работы были рассмотрены варианты снижения затрат по категори-ям и возможных эффект от реализации данных направлений.
Важно также понимать, что программа сокращения затрат может быть эффективно разработана лишь при адекватном учете и отнесении затрат на подразделения банка. Без этого элемента принятие каких-либо управленческих решений в данном направлении и сравнение показателей конкретного банка с рынком просто невозможны.

Диплом  Анализ доходов и расходов банка