Диплом Бухучет и анализ движения денежных средств

Предмет:	Бухгалтерский учет и аудит.
Цена:	150 руб.
	Работа доступна сразу после оплаты.

Содержание:

Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
1. Значение и задачи учета и анализа движения денежных средств . . . . . . . . . . . . . . 6
1.1. Сущность и функции денег . . . . . . . . . . 6
1.2. Значение денежных средств для функционирования предприятия. . . . . . . . . . . . . . . 13
1.3. Задачи учета и анализа движения денежных средств. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
2. Организация бухгалтерского учета денежных средств на примере ОАО «-». . . . . . 25
2.1. Учет кассовых операций . . . . . . . . . . . 25
2.2. Учет операций по расчетному счету. . . . . . 35
2.3. Учет наличия и движения денежных средств на специальных счетах . . . . . . . . . . . . . 41
3. Анализ движения денежных средств . . . . . . 45
3.1. Анализ движения денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Прямой и косвенный методы. . . . . . . . . . 45
3.2. Оборачиваемость оборотных средств и определение оптимального остатка денежных средств. 60
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
Список использованной литературы . . . . . . 69
Приложения . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
Введение


Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, пе-ред своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оп-лате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выпол-ненных работ для возмещения произведенных затрат, вы-полнения своих обязательств и получения прибыли.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основ-ными причинами:
рутинность — денежные средства используются для выполнения текущих операций;
предосторожность — деятельность предприятия не но-сит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей;
спекулятивность — денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно предоставится возможность выгодного инвестирования.
Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в ви-де денежных средств связано с определенными потерями — с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоя-тельства: поддержание текущей платежеспособности и по-лучение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка. Важнейшую роль при этом имеет правильная организация бухгалтерского учета движения денежных средств.
Целью данной дипломной работы является исследование учета и анализ движения денежных средств в ОАО «-»
Для достижения данной цели требуется решить следующие задачи:
1) рассмотреть сущность денежных средств;
2) проанализировать документальное оформление и аналитический учет движения денежных средств предприятия;
3) проанализировать синтетический учет поступления и выбытия денежных средств в ОАО «-»;
4) проанализировать эффективность использования денежных средств предприятия.

Диплом Бухучет и анализ движения денежных средств

  Работа будет доступна сразу после оплаты!