Реферат Учет и операционная деятельность в банках

Предмет:	Банковское дело.
Цена:	80 руб.
	Работа доступна сразу после оплаты.

Содержание:

1. Порядок учета и отражения операций по формированию уставного капитала и фондов коммерческого банка
2. Порядок применения и учет форм безналичных расчетов
3. Порядок проведения и бухгалтерского оформления кассовых операций
4. Учет кредитования юридических и физических лиц
5. Учет имущества банка
6. Порядок организации и учета отдельных видов внутрибанковских операций: расчетов с работниками по оплате труда, командировочных и представительских расходов
1

На счетах № 102 «Уставный капитал, кредитных организаций созданный в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций», 103 «Уставный капитал, кредитных организаций созданный в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций», 104 «Уставный капитал, кредитных организаций созданный в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью» учитывается уставный ка-питал кредитных организаций с разбивкой по собственникам долей (акций). Счета пассивные.
По кредиту соответствующих счетов отражаются суммы поступлений в уставный капитал в корреспонденции с корреспондентскими, расчетными (те-кущими) счетами клиентов, депозитными счетами физических лиц, счетами по учету имущества, кассы (вклады физических лиц), счетами по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций и в установлен-ных случаях другими счетами.
По дебету соответствующих счетов отражаются суммы уменьшения ус-тавного капитала в установленных законодательством случаях: при возвраще-нии средств уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью выбывшим уча-стникам - в корреспонденции со счетом учета кассы (физическим лицам), учета депозитов (вкладов) физических лиц, расчетными (текущими) счетами клиен-тов, корреспондентскими счетами при перечислении средств в другие банки; при аннулировании выкупленных долей уставного капитала (акций) - в коррес-понденции со счетом учета выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).
Могут совершаться операции внутри этих счетов при изменении состава акционеров (участников), между указанными счетами - при изменении типа ак-ций, изменении организационно-правовой формы кредитной организации. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по акционерам (участникам).
Для учета добавочного капитала (счет № 106 Добавочный капитал) ве-дутся счета второго порядка по источникам формирования добавочного капи-тала. Счета пассивные.
На счете № 10601 «Прирост стоимости имущества при переоценки» учи-тывается прирост (уменьшение) стоимости имущества при переоценке. Счет корреспондирует со счетами учета переоцениваемого имущества и амортиза-ции.
На счете № 10602 «Эмиссионный доход» учитывается эмиссионный до-ход кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, полу-ченный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номи-нальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения акций и их номинальной стоимостью. По кредиту счета проводятся указанные суммы в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.
На счете № 10604 «Разница между уставным капиталом кредитной орга-низации и ее собственными средствами (капиталом)» учитываются суммы уменьшения уставного капитала кредитной организации при снижении величи-ны ее собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного ка-питала в случае изменения номинальной стоимости акций (долей).
Счет № 107 «Фонды». Кредитные организации в соответствии с учреди-тельными документами могут за счет прибыли образовывать различные фонды. Счета по учету фондов пассивные. По кредиту проводятся суммы, поступаю-щие в фонды из прибыли и других источников, предусмотренных положениями о фондах, в корреспонденции со счетами учета использования прибыли, денеж-ных средств, корреспондентскими и другими счетами.
По дебету счета проводятся суммы использования средств фондов в соот-ветствии с положениями о фондах в корреспонденции с соответствующими счетами (корреспондентскими, кассы, счетами клиентов, учета кредитов и дру-гими счетами). В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому фонду.

Реферат Учет и операционная деятельность в банках

  Работа будет доступна сразу после оплаты!