курсовая Организация и учет кассовых операций в банках

Предмет:	Бухгалтерский учет и аудит.
Цена:	100 руб.
	Работа доступна сразу после оплаты.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ХАРАКТЕРИСТИКА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПОСТРОЕНИЕ 5
КАССОВОГО АППАРАТА 5
2. МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ КАССОВОГО АППАРАТА. 9
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ХРАНЕНИЯ ДЕНЕГ И ЦЕННОСТЕЙ. 9
3. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ПРИХОДНЫХ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ: ДОКУМЕНТАЦИЯ, ДОКУМЕНТООБОРОТ, ВЕДЕНИЕ КАССОВОГО ЖУРНАЛА. 13
4. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ: ДОКУМЕНТАЦИЯ, ДОКУМЕНТООБОРОТ, ВЕДЕНИЕ КАССОВОГО ЖУРНАЛА. ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДНЯ, СВЕРКА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕНЬ. 17
5. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ИНКАССАЦИИ ВЫРУЧКИ И ОПЕРАЦИЙ ВЕЧЕРНИХ КАСС. 21
6. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ И УЧЕТА ЦЕННОСТЕЙ И БЛАНКОВ НА ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ. 23
7.ФОРМИРОВАНИЕ И ХРАНЕНИЕ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ. 24
8. РЕВИЗИЯ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ КАССЫ И КЛАДОВОЙ. 26
УЧЕТ ВЫЯВЛЕННЫХ ИЗЛИШКОВ И НЕДОСТАЧ. 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 28
ПРИЛОЖЕНИЕ N 1 30
ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 31
ПРИЛОЖЕНИЕ N3 31
ПРИЛОЖЕНИЕ N 4 32
ПРИЛОЖЕНИЕ N 5 33
ПРИЛОЖЕНИЕ № 6 34
ПРИЛОЖЕНИЕ N 7 35
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 36











.Введение
Налично-денежный оборот в Российской Федерации составляют около 37 % всей де-нежной массы ( с каждым годом имеется тенденция к снижению этого показателя). От со-стояния налично-денежного оборота во многом зависит нормальная циркуляция денег в хо-зяйстве, устойчивость их покупательной способности
Наличные деньги, обращающиеся на территории России (банкноты, металлическая мо-нета), являются кредитными деньгами. Выпуск денег в обращение – это исключительное право принадлежит ЦБ РФ в соответствии с его основной функцией – функцией эмиссион-ного центра страны.
ЦБ РФ определяет порядок ведения кассовых операций, устанавливает правила пере-вода, хранения и инкассации наличных денег, обеспечивает создание резервных фондов банкнот, устанавливает признаки и порядок определения платежеспособности денежных знаков, а также порядок уничтожения. Регулируя объем денежной массы, ЦБ РФ действует доступными ему методами через коммерческие банки.
Коммерческие банки строят свои отношения с клиентами на договорной основе, в том числе и при осуществлении их кассового обслуживания.
В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки ру-ководствуются инструктивным материалом и прочими регулирующими материалами ЦБ РФ в пределах Закона «О банковской деятельности» от 3 февраля 1996г. В то же время предпри-ятия и организации обязаны осуществлять свои операции с наличными деньгами в рамках утвержденного 16.03.95 г. порядка ведения кассовых операций. Наличные денежные средст-ва, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последую-щего зачисления на счета этих предприятий.
Наличные деньги сдаются в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объе-диненные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям Государственной комитета Российской Федерации по связи и информации для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров.
Своевременность и полнота сдачи наличных денег наличных денег в банк контроли-руются экономистами банка. Текущий контроль ведется по контрольным ведомостям эко-номистами по кассовому плану, а последующий в ходе проверок банками соблюдения пред-приятиями требований Порядка ведения кассовых операций.
Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расход-ных операций каждое учреждение коммерческого банка имеет оборотную кассу. Все посту-пившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.
Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям и организа-циям. При этом каждый банк должен организовать рациональный денежный оборот, т.е. стремиться удовлетворить потребность по выдаче денег клиентам за счет собственных по-ступлений, не обращаясь в ЦБ РФ за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществля-ется в ходе составления и исполнения коммерческими банками квартального оперативного кассового прогноза. Все предприятия, организации и учреждения представляют в банк кас-совые заявки.
Кассовые заявки предприятий и т.п. имеют четыре раздела. В первом разделе отража-ются все суммы поступлений наличных денег в кассы предприятий по отдельным статьям кассового плана. Во втором разделе показываются: расходы и выручка, сдача денег в учреж-дения Сбербанка России, сдача денег в кассы учреждений банка. В третьем разделе показы-ваются расходы наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера, сти-пендии, расходы на выплату пенсий и пособий соцстраха и выдачи на другие цели. Показа-тели этих разделов приводятся в сопоставлении с фактическим исполнением за соответст-вующий квартал прошлого года.
На основании полученных от предприятий сведений и кассовых заявок коммерческий банк составляет расчет кассового прогноза, в ходе исполнения которого и осуществляется кассовое обслуживание, предприятий коммерческими банками.
Для учета движения наличных денег в банках используются расчетный и текущие счета, открытые банком клиентам. В кассе банка хранится не только денежная налич-ность, но ценные бумаги, и бланки строгой отчетности. Обслуживание клиентов банком производится операционной кассой. В ее состав могут входить: приходно-расходные кассы, приходные кассы, расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы и кассы пересчета денежной наличности. Понятно, что администрация банка самостоя-тельно решает вопрос о структуре операционной кассы. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Подробно рассказать, обо всем этом, и является целью моей курсовой работы – «Ор-ганизация и учет кассовых операций в банках». Какую не возьми тему по бухгалтерскому учету в коммерческих банках, проанализировав её, поймешь, в банковском деле, нет про-стых, второстепенных, малозначительных тем. Поэтому нет необходимости доказывать важ-ность темы моей курсовой работы, – она важна уже потому, что существует.
Весь богатый опыт ведения банковских операций и их учет, собранный поколениями банковских служащих на протяжении веков, очень необходим для пристального изучения, с целью не допущения грубых ошибок в своей профессиональной деятельности, нами, буду-щими специалистами банковского дела. Потому, что учетные задачи в банках имеют боль-шую трудоемкость их выполнения. Важнейшей особенностью банковского учета является ежедневное завершение всего учета, сопоставление данных об оборотах и остатках по ана-литическим и синтетическим счетам, составление баланса по балансовым и внебалансовым счетам и др. Эта особенность учета в банках обуславливает жестко регламентированные сроки получения результатов. Они должны быть получены в началу операционного обслу-живания, т.е. к утру следующего дня. Число совершаемых банковских операций неуклонно растет, что повышает трудоемкость решения задач. Кроме того, процессы операционной и бухгалтерской работы связаны с денежными средствами, что обуславливает высокие требо-вания к точности обработки информации. Наблюдения и анализ показывают, что в конку-рентной борьбе в банковской системе, жизнеспособными оказываются те банки, которые, правильно определяя свою политику, должное внимание уделяют рациональной организа-ции своей учетной и операционной работы.
Скорее всего, целью моей работы является углубление, закрепление и конкретизация знаний в области учета кассовых операций, в частности, в оформлении и учете приходно-расходных операций, необходимом для этого документообороте, в формировании и хране-нии кассовых документов. А также овладение навыками работы с нормативными актами и литературными источниками.

курсовая Организация и учет кассовых операций в банках

  Работа будет доступна сразу после оплаты!