Диплом Ответственность в банковской деятельности

Предмет:	Банковское дело.
Цена:	150 руб.
	Работа доступна сразу после оплаты.

Содержание:

Введение 2
Глава 1. Сущность и содержание ответственности банков 73
1.1. Теоретические основы ответственности кредитных организаций за нарушение банковского законодательства 73
1.2. Банки как субъекты ответственности 51
1.3. Этапы ответственности как основа процессуального порядока привлечения банков к финансовой ответственности 83
Глава 2. Финансовая ответственность банка 100
2.1. Особенности финансовой ответственности за отдельные виды банковско-го правонарушения 100
2.2. Проблемы привлечения к финансовой отственности банка за неисполнение им решения налогового органа 117
2.3. Модель финансовой ответственности и ее обеспечение 132
Заключение 144
Список литературы 151
ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы диссертационного исследования. Проблемы юри-дической ответственности являются актуальными, традиционно находясь в числе дискуссионных проблем теории государства и права.
В последнее десятилетие произошла переоценка роли налогов и значение распределения бюджетных средств, а также финансовых правоотношений в системе общественных отношений. От эффективного финансового обеспечения зависит реализация прав, свобод человека и гражданина, различных социаль-ных программ. Если действие нормативно-правовых актов не обеспечено соот-ветствующими финансовыми средствами, они превращаются в декларативные, что способствует формированию неуважительного отношения к органам госу-дарственной власти. Финансовая ответственность как разновидность юридиче-ской ответственности призвана обеспечить своевременное и полное поступле-ние налогов и сборов в соответствующие бюджеты, рациональное расходование бюджетных средств и стабильность финансовой системы РФ, что обуславлива-ет новый аспект актуальности проблем финансовой ответственности.
Важное место в финансовой системе занимают банки. По состоянию на ап-рель текущего года количество банков в стране составило 1271. Банки являются юридическими лицами, активно участвуют в общественных отношениях, совер-шают сделки. Так, вступая в различные правоотношения, банки приобретают права и обязанности несут ответственность за свои действия. Ответственность банков в рамках юридической ответственности может быть гражданской, уго-ловной, административной, финансовой, в зависимости от того, какой тип обще-ственных отношений нарушен и какой отраслью права они регулируются. И, ес-ли применительно к гражданской, уголовной, административной ответственно-сти, банки не выделяются среди других юридических лиц, то в финансовой от-ветственности кредитные организации являются специальным субъектом, суще-ственно отличаясь от других. Это объясняется как самой сущностью финансовой ответственности, так и спецификой банковской деятельности. Поэтому в своем исследовании мы рассматриваем лишь финансовую ответственность банков, как разновидность юридической ответственности.
В современных экономических условиях банки стали владельцами, пользо-вателями и распорядителями крупных доходов и, соответственно, крупнейши-ми налогоплательщиками. Кроме того, банки проводят платежи, исполняют по-ручения налоговых органов о списании недоимок и пени. Необходимо также отметить роль банков как организаций, контролирующих постановку на учет в налоговые органы юридических и физических лиц, представляющим нало-говым органам необходимую информацию и т.д.. Таким образом, банки явля-ются основными звеньями налогового механизма.
Развитие налогового законодательства невозможно без комплексного и сис-темного подхода к применению норм ответственности за налоговые нарушения. Как показывает исторический опыт, количество налогов и размеры налоговых ставок, с точки зрения наполняемости бюджета, уходят на второй план, если не оптимизирована система взимания налогов и не включены механизмы юридиче-ской ответственности за нарушение налогового законодательства.
Ответственность за налоговые нарушения обусловлена различными отрасля-ми права и формируется в рамках специального регулирования имущественных отношений при налогообложении. В соответствии с Законом РФ от 27 декабря 1991 г. №2118-1 «Об основах налоговой системы» (с изм. и доп. от 16 июля и 22 декабря 1992 г., 21 мая 1993 г., 1 июля 1994 г., 21 июля 1997 г., 31 июля, 22 октября, 18 ноября, 29 декабря 1998 г., 10 февраля, 17 июня, 8 июля 1999 г.,5 августа 2000 г., 24 марта 2001 г.), исполнение обязанностей налогоплательщика обеспечивалось преимущественно мерами административной и уголовной ответ-ственности, а также финансовыми санкциями. В последние годы в связи с разви-тием финансового, в частности налогового, законодательства в науке стала выде-ляться финансовая ответственность как самостоятельный вид юридической ответ-ственности.
Содержащиеся в Налоговом кодексе РФ нормы ответственности за наруше-ния налогового законодательства фактически обособились в пять разновидно-стей, которые различаются между собой по основаниям, субъектному составу, подведомственности и процедурам. К одной из разновидностей относится от-ветственность банков за нарушения ими обязанностей, предусмотренных нало-говым законодательством, которую можно с уверенностью отнести к разновидно-сти финансовой ответственности.
В настоящее время вызывает серьезную озабоченность ситуация, склады-вающаяся в сфере правотворческой и правоприменительной деятельности феде-ральных органов исполнительной власти, в первую очередь налогового ведомства. Нередко результаты этой деятельности приводят к многочисленным правовым коллизиям, в том числе с участием кредитных организаций, которые вынуждены обращаться за защитой своих прав и законных интересов в суды, затрачивая при этом значительные средства, время и усилия. Это, несомненно, усугубляет и без того непростое положение банков, в котором они оказались после известных со-бытий 17 августа 1998 г.
Налоговый кодекс РФ не упоминает банки в числе субъектов налоговых пра-вонарушений, и обособление положений об ответственности банков от норм от-ветственности иных налогообязанных субъектов требует более детального изуче-ния, т.к. можно предположить, что нарушения, перечисленные в статьях 132-1351 НК РФ, не рассматриваются законодательством как налоговые.
Комплексно проблема юридической ответственности банков за нарушения обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, до на-стоящего времени в литературе не исследована. Отдельные аспекты нашли свое отражение в работах С.С. Алексеева, М.Н. Марченко, Д.А. Липинского, Н.А. Духно, В.И. Ивакина, Н.Н. Черногора, А.В. Брызгалина, Я. А. Гейвандова, Л.И. Гончаренко, О.Н. Горбуновой, Е.Ю. Грачевой, М.В. Карасевой, А.Н. Козырина, А.Я. Курбатова, Н.А. Куфакова, И.И. Кучерова, А.Н. Люсова, О.И. Лаврушина, В.В. Мудрых, О.М. Олейник, С.Г. Пепеляева, Г.В. Петровой, Н.И. Химичевой.
С принятием Налогового кодекса РФ, определяющего нарушения банками законодательства о налогах и сборах, позволительно поставить и проанализиро-вать проблему ответственности банков. Прямая зависимость государственного бюджета от налоговых поступлений сделала такого рода ответственность одной из важнейших составляющих системы юридической ответственности. В связи с этим актуальна проблема совершенствования налогового законодательства в части ре-гулирования ответственности банков.
Указанные причины, а также потребности правоприменительной практики, нуждающейся в совершенствовании действующих норм в сфере ответственности банков за нарушения законодательства о налогах и сборах, определили выбор темы данного диссертационного исследования.
Цели исследования. Основная цель работы состоит в том, чтобы на основе изучения налогового законодательства, теоретических исследований и эмпириче-ского материала раскрыть финансовую ответственность как разновидность юри-дической ответственности.
Цель исследования обусловила постановку и решение следующих задач:
1. Исследовать и уточнить понятие и признаки финансовой ответственности как разновидности юридической ответственности.
2. Выявить взаимосвязь финансовой ответственности с иными видами юридиче-ской ответственности.
3. Раскрыть признаки и особенности банковской деятельности, позволяющие вы-делить банки в качестве специальных субъектов юридической ответственности.
4. Систематизировать и проанализировать правовые акты, содержащие нор-мы о юридической ответственности банков.
5. Проанализировать ответственность кредитных организаций за нарушение банковского законодательства в рамках юридической ответственности.
6. Обозначить правонарушения, совершаемые банками, как основания для юридической ответственности.
7. Выявить причины и условия, способствующие нарушению банками дей-ствующих норм налогового законодательства.
8. Рассмотреть привлечения кредитных организаций к юридической ответст-венности.
9. Определить теоретические аспекты нарушений банками действующего за-конодательства и характер юридической ответственности.
Объект и предмет исследования. Объектом диссертационного исследова-ния являются общественные отношения, складывающиеся в финансовой сфере с участием банков; поведение и действия специальных субъектов, влекущее наступ-ление юридической ответственности. Предметом настоящего исследования вы-ступает институт финансовой ответственности и его место в системе юридиче-ской ответственности, действующее законодательство, регламентирующее дея-тельность банков, правоотношения финансовой ответственности, практика Конституционного, Верховного и Высшего Арбитражного Судов РФ.
Банки, являясь одним из субъектов финансового права, обладают право-субъектностью, т.е. они - носители субъективных прав и обязанностей, участники финансовых правоотношений, юридические лица, содействующие уплате налогов.
Необходимо отметить, что банковское законодательство – это комплексная отрасль законодательства и в этом качестве представляет собой специфическое структурное образование в системе российского законодательства, которое ис-пользует для комплексного правового регулирования всех сторон деятельности банков нормы различных отраслей права.
Методология и методика исследования. Методологической основой дис-сертационного исследования являются традиционные методы материалистиче-ской диалектики: формально-логический, системный, сравнительно-правовой, статистический и социологический, а также анализ, синтез, аналогия, моделиро-вание и обобщение.
Нормативно-правовой базой диссертационного исследования являются зако-нодательные и подзаконные акты РФ в области банковского и налогового законо-дательства, постановления Правительства РФ, указы Президента РФ, решения, по-становления Конституционного Суда РФ, Верховного Суда РФ и Высшего Арбит-ражного Суда РФ, другие нормативные и инструктивно-методические документы.
Научной базой служит учебная литература, монографии ведущих ученых по правовому регулированию налоговой ответственности, соответствующие диссерта-ционные исследования.
Теоретическая и практическая значимость исследования за-ключается в том, что изложенные в диссертации выводы и предложения могут быть использованы при разработке нового законодательства, выработ-ке предложений по совершенствованию действующего банковского и нало-гового законодательства, а также применимы в практической деятельности налоговых органов. Теоретические положения и выводы, содержащиеся в дис-сертации, могут применяться в дальнейших научных исследованиях проблем теории юридической отв

Диплом Ответственность в банковской деятельности

  Работа будет доступна сразу после оплаты!